【中小企業の経理で悩んだら】中小企業の業務内容は簿記の理解が必須である理由を解説！

 

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わたしは15年前に未経験で経理として働きました。当時はネットで調べてもどんな仕事をしているか情報がありませんでした。

 

現在では業務内容の解説をしているブログがありますが本に書かれているような内容がほとんどです。

 

この記事ではわたしの15年の実務経験をもとに経理業務を解説をするので最後まで読んでくださいね！

経理はなぜ必要か？

経理は会社の中でどんな役割か知っていますか？経理担当でも会社の中で自分の役割を知らない場合が多いです。

 

知らない理由は経理業務の一部分を担当して経理の全体像を理解できていないからです。

 

わたしの経験から経理が必要な理由を４つに分類しますね。

 

会社の業績に関わる業務は経理が責任部門となっている会社が多いです。それぞれを解説しますね。

 

理由①：納税金額を計算

法人は様々な税金を納税する必要があります。

 

税金の中には『複雑な計算が必要な場合』と『従業員から預かったお金を納税する』場合があり、難易度は異なります。

 

複雑な計算が必要な税金は税理士に依頼する場合が多いですが依頼するための準備資料は経理で作成します。

 

 

税金の中では法人税と消費税が税務調査の対象になることが多く間違いがあるば追加で納税が必要になります。

 

税務調査で指摘を受けないために次の２つが必要です。

 

 

理由②：経営者に業績を報告

経営者は誰よりも会社の成績を気にしています。

 

会社の成績を知るための資料は、経理が作成する貸借対照表と損益計算書を『会議用の資料』に集約して経営者に報告します。

 

会議用の資料は主に業種ごとに異なりますよ。

 

複数の部門がある場合はそれぞれの部門の指標に異常値がないか確認をします。

 

 

部門長は自部門に異常値があることは知っていますが、時間がなかったり改善方法がわからなくて放置している場合があります。

 

 

また、部門間で人員の調整が必要な場合は経営者の指示があると現場が動きやすいんです。経営者に会社の実態を報告することが重要ですよ。

 

理由③：株主に業績を報告

会社の業績を上げる理由は株主に利益を還元するためです。

 

株主総会は年に１度開催されて１年間の会社の業績を報告して重要な決議をします。

 

 

『株主＝代表者』の場合は毎月の報告で業績は理解していますがその他の株主に対しては株主総会で業績を報告します。

 

多くの株主は財務諸表や経営用語を知らないので文章や図表を交えて視覚的に理解できる資料を作成します。

 

理由④：金融機関に報告

会社を運営していく中で、金融機関から借入が必要になる場面があります。

 

金融機関から借入をする場合は、税務署に提出した資料を過去３年分提出して会社の業績と将来性を審査されます。

 

税務申告書や決算報告書の網羅性は経理が理解しているので、金融機関への説明は経理が担当することが多いです。

 

 

外部の利害関係者への説明で、税務と会計の知識を有する経理担当者が必要になります。

中小企業の経理の主な仕事内容

ここからは経理の主な仕事内容を詳細に解説をします。

 

経理の仕事は『大企業(上場会社)』と『中小企業(非上場企業)』で大きく異なります。

 

 

この記事では『中小企業(非上場企業)』の解説をしますね。

会社区分	決算回数	難易度
大企業	年４回	難しい
中小企業←ここを解説	年１回	普通

 

※『上場企業の経理を詳しく知りたい』という方は以下の記事で解説してるので読んでくださいね。

＞上場企業の経理はきついか？上場企業で働くベテラン経理が解説

 

５つの日次業務

日次業務は毎日必要な業務です。数日に１回の業務もあり、まとめて日次業務と呼んでいます。

 

日次業務によっては月末にまとめる事ができますが業務を分散するために出来る時に出来る事をやります。

 

多くの会社で必要な日次業務は主に５つあります。

 

会社によって他にも業務があります。以前はファイリングなど『紙を扱う業務』がありましたが、2020年頃から減少してますよ。

 

預金合わせ

預金合わせは経理業務の中で一番基本的な業務です。

 

会社は複数の預金口座を開設して用途ごとに預金口座を管理しています。

 

 

 

取引先からの入金用と業者への支払用の口座は同一口座が多いですね。口座を同一にすることで残高管理が不要になります。

 

 

拠点が複数ある場合は拠点ごとに預金を持つ場合が多いですよ。

 

 

本社口座からの送金は本社も拠点も工数が発生するので拠点の判断で精算が出来るようにしてるんです。

 

未入金の債権報告

未入金の債権報告は期日に入金されない取引先の債権を確認して催促をする業務です。

 

商品を販売したけど入金予定日に入金がされない場合があります。

 

理由が単なる先方の送金忘れであればよいですが取引先の資金がなく送金ができない状態であれば要注意です。

 

 

催促を緩めると入金が後回しにされて最悪の場合は未回収のまま取引先が破産してしまいます。

 

 

業者への支払手続き

業者への支払いは毎月決まった日に送金します。

 

送金に関して送金日を指定している一番の理由は送金漏れを防ぐためです。

 

 

送金日をいつにするかは、取引先から入金された後がベストです。入金よりも先の支払いは資金に余裕がないとできません。

 

 

送金は一度でも遅れると、会社の信用が落ちてしまいますよ。

 

小口経費精算

小口精算は少額の経費を精算します。近年減少している業務です。

 

企業は拠点ごとに小口現金を保有しています。どんな営業所でも交通費精算などが必要になるからです。

 

 

小口現金用の通帳口座が営業所ごとに配布されてリスクを減らすために社内には５万程度の現金を保管します。

 

小口現金が不足した場合の流れを表にしました。

日付	摘要	通帳残高	小口残高
１月１日	前月繰越	40,000	50,000
１月15日	小口精算４万円	40,000	10,000
１月20日	小口移動４万円	0	50,000
１月25日	通帳送金５万円	50,000	50,000

 

通帳への送金は営業所から本社に依頼をして本社口座から資金移動をします。

 

 

勘定科目内訳書の更新

勘定科目内訳書の更新は重要な科目が対象です。

 

経理の実務では前払費用、立替金、前受金などの１か月で残高がなくならない科目を放置する場合があります。

 

 

勘定科目内訳書の更新は請求や振替を忘れないようにエクセルでまとめる業務です。

 

立替金の４月と５月の２か月間を例にしました。

 

多くの場合は４月に立替えた取引は、当月中の４月に相手先に請求書を発行して未収金に振替をします。

 

 

立替えた支払分を当月に請求しないと、翌月に２か月分の請求が必要となり相手先の印象が悪くなってしまいます。

 

勘定科目内訳書の更新は必須ではないですが請求漏れや間違いを回避するために必要な業務です。

 

５つの月次業務

次に月次業務を解説します。月次業務は毎月の業績を把握するための業務です。

 

多くの会社で必要な日次業務は主に5つあります。

 

これらの業務は各部署で１ヶ月単位でまとめて確認をした後に経理に報告があります。それぞれを解説しますね。

 

取引先に請求書を発行する

会社は１か月の取引の成果を取引先に請求書を発行します。

 

請求書は営業部門から取引内容の報告を受けて経理部門が発行します。

 

 

2020年以前は請求書を紙で送付する場合が多かったですが2020年以降はメールのPDF添付で送付する場合が増えています。

 

増えているのはPDFの方がメリットがあるからです。PDFで送付するメリットは２つありますよ。

 

数百の会社に請求書を紙で送付する工数とコストは削減すべき内容です。紙で送付するメリットはありません。

 

請求書をメールのPDFで送付するメリットは『取引先』にもあります。

 

特にPDFの場合はデータ化が容易にできます。受取る側が請求書をデータ化できるとそのまま会計ソフトに反映できるので便利です。

 

当月の売上を計上する

売上は『請求書を発行した取引ごと』に計上します。

 

売上計上の根拠資料となる請求書だけでは、経理で内容が正しいか分かりません。

 

 

売上計上の方法はシステムから出力したデータを会計ソフトに反映をします。

 

売上金額が正しいかの判断は、この後で処理をする仕入金額を会計ソフトに反映することで判断できます。

 

する場合は仕入が計上されます。どちらか片方だけが計上されている場合はどちらかが間違っています。

 

なので売上計上の段階では、報告を受けた内容をそのまま計上するんです。

 

支払関係の費用を計上する

仕入と経費関係は『取引先から送られた請求書』をもとに計上します。

 

仕入と経費関係の支払いは送付された請求書を根拠に支払いをします。

 

 

支払いに関する社内決算が完了すると会計ソフトに仕訳を登録します。仕訳の登録方法は支払システムからデータを出力して会計ソフトに反映をします。

 

会計ソフトに反映をした後に『当月の売上計上をする』で解説をした売上高と仕入高が正しく反映しているか確認します。

 

人件費を計上する

人件費を計上するために人事部から給与台帳を入手します。

 

給与台帳は経理から見ると正しいかはわからないので入手した資料をそのまま仕訳登録します。

 

 

人件費の計上で気を付けることは『人事異動があったときに正しく部門計上できているか？』です。

 

人事異動前の部門で人件費を計上すると部門間の損益のバランスがおかしくなります。

 

部門間振替を計上する

会社は複数の部門で管理しています。部門ごとの損益を正しくするために振替計上が必要になります。

 

会社で部門ごとに毎月の予算を作成して、予算を達成した部門が奨励金が支給される会社があります。

 

なので各部門の責任者は自部門の経費には目を光らせ無駄遣いがないかを厳しくチェックしています。

 

 

その場合は経理部門に人件費の振替の依頼をして調整をしてもらうんです。

 

５つの決算業務

決算業務は年間の業績を把握するための業務です。

 

多くの会社で必要な決算業務は主に5つあります。

 

決算業務では税金の金額を確定させて税務署に申告書を提出する必要があります。

 

処理を誤った場合は再度税金計算をして税務署に提出が必要なので精度が求められる業務ですよ。

 

それぞれを解説しますね。

 

在庫の棚卸

在庫の棚卸は年１回必要になります。実務では毎月棚卸を実施している会社が多いです。

 

会計処理の原則となる『企業会原則』で、収益と費用は対応させる必要があります。

 

例えば商品を購入した期間と販売した期間が異なる場合は棚卸の調整が必要になります。

 

『棚卸しない場合』と『棚卸した場合』の利益の違いを見てみましょう。

 

 

『棚卸した場合』のほうが企業会計原則が求める『費用収益対応の原則』に則っていますよね。

 

売上高と仕入高は損益計算書の中で最も金額の多い科目です。この科目は費用と収益が対応しているか重要です。

 

決算整理仕訳を登録

決算整理仕訳は日次業務や月次業務では行わない処理を行います。

 

決算整理仕訳はたくさんあります。特に重要な仕訳が下記の５つです。

 

決算仕訳の目的は会計期間の損益状況と財政状態を正しく反映する事です。

 

例えば流動と固定の分類は、1年以内に解消する取引と1年を超えて解消する取引に分類します。

 

決算仕訳は年度末に登録をして数値を確定させます。そのあとに税金計算をして税務署に申告書を提出します。

 

 

決算処理は『決算整理仕訳のチェックリスト』を作成するの漏れなく登録する事ができますよ。

 

税金計算

税金計算は税務署に税金を納税するために必要です。

 

会社が収めるべき税金は主に４つです。会社が負担しない源泉所得税などは省いています。

 

税金には法人が計算をする『申告納税方式』と行政が計算する『賦課課税方式』があります。

 

『賦課課税方式』は資料をまとめて提出するだけなので簡単ですが『申告納税方式』は計算するための専門知識が必要があります。

 

法人税や消費税は『申告納税方式』なので税理士に計算を依頼する場合が多いです。

 

申告書を提出

税金計算の資料を集めて税金計算が終わると申告書を提出します。

 

税金ごとに提出期限は異なります。

 

 

固定資産税は１月１日に所有している資産について課税されるので他の税金と期日が異なります。

 

株主総会資料を作成

最後の決算作業として株主総会資料の作成があります。

 

株主総会は会社法の規定により事業年度終了から３か月以内に開催しなければなりません。開催の目的は運営などの重要な決議をするためです。

 

株主総会で報告する内容は主に２つです。

 

会社の運営は議決権の過半数以上が必要になります。株主総会で運営に関する決議をする場合は採決します。

 

議決権は株数に応じで決まるので役員の議決権も一般株主の議決権も同じ1票になります。なので役員の意向とは違う採決の結果になる場合があります。

 

税務署に提出する決算資料は数字を見ない人には理解が難しいです。

 

株主総会用の資料は業績をわかりやすい資料を作るためにグラフや図表を使う必要がありますよ。

経理業務の年間のスケジュール

年間のスケジュールを『業務の時期を初旬、中旬、上旬』『業務量を大、中、小』に月毎に分類しました。

 

 

毎年の業務は同じ時期に忙しいので、年間の有給スケジュールを計画しやすいですよ。

中業企業の経理の業務内容のまとめ

ここまでで中小企業の経理の仕事を解説しました。

 

現状では経理の仕事の中で単純業務はシステム化されています。それでも経理の仕事は地味ではありますが必要になる職種なんです。

 

また年間の業務スケジュールは同じなので、プライベートの計画を立てやすいです。

 

経理は仕事以外の時間を有効活用できるので仕事とプライベートが良いバランスを保つことができますよ。